销售与收款:应收账款管理

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发布于:2013-03-15 13:57


我的工作总结】销售与收款:应收账款管理  



有关销售与收款的审计论坛资料有很多,本次工作总结,鱼鱼主要偏重从财务稽核角度考虑该循环。



鱼鱼最近感悟,在内审方法上,审计的根本就是从分析数据发现问题,并以财务数据、系统数据等为线索按图索骥,通过询问、监盘(OR盘点)、检查、观察、分析性复核等一系列方法查明问题并提出有效控制的可行建议和可行方案。



其次在审计目的,任何审计的目的都在于削减企业成本、防控企业资产损失并维护企业经营管理。所谓有为才有位,内审项目只有对应到企业具体资金的保护才能体现你这个审计项目的价值,如无实实在在的财务数据,即便你跟老板说的天花乱坠此项循环你需要增设怎么样的操作手段,此项循环如无此操作手段可能给企业带来多大风险,意义均为不大。

一句话归集为:所有的控制行为都是为了钱服务的,归根到底都是为了防控财务风险

.

先从应收账款说起,因为是工作总结,我只从我现在服务公司的实际落手,可能有前辈或同仁看到这样的工作经验也会表示非常不为足道,但是无妨!工作即便就是如此。

应收账款管理主要涉及两个项目,一个是应收账款回款的及时有效性,回款控制若有缺陷会造成公司货物资产受损,导致销售款项不能收回,在财务报表上体现为削减企业利润。而且有必要注意此项是企业内控上可能涉及舞弊的关键重要点如果应收账款管理没有做好很可能造成欺诈舞弊行为,例如私立账户截留货款,少计收入设立帐外截留资金等,这就是应收账款的真实性上的审查。

在应收账款回款的及时有效性审查上,我们主要注意:

1)
应收账款的记录,是是否有长期挂账的应收账款,长期挂账原因为何?

1.1检查应收账款明细,标记帐龄超过90天(结合企业实际)的应收帐款,尤其关注已不发生业务的欠款客户;

1.2检查应收账款账龄表的准确性,结合交叉询问,根据以前年度同期同质应收账款情况,对逾期账款进行分析调查,评估形成坏账的风险;

2)
由财务数据从前至尾推及相关应收账款管理问题:

应收账款的内控管理上包括但不局限:

1、
客户选择:

客户开发及信用管理:唯有政策清晰并职责分离的客户开发方式方才获取企业回款及时且有效的良好客户。

信用管理的设置要层级划分,良好老客户是否可以设置赊销,是否可以提供担保,是否要求预付款?而这些控制的设置不是内控或内审人员空口说评的,如何进行控制设计是需要我们通过抓取各期数据,用数据证据支撑我们的报告。

2、
收款方式:

在发货前如何控制赊销控信用后,发货后结算方式如何进行控制?是先款后货还是现款后货物,还是预付款?还是货到付款甚至给客户一定账期。

3、
催款控制:

在应收账款的管理上我认为应该设置一条协调一体协同作业的销售管理程序。财务是对公司资金负责的,销售人员是对企业销售业绩负责的,但为防止销售人员为片面追求销售任务而虚构销售、强行销售。故而在应收账款的催收上应该加强销售人员的责任要求,回款速度及实际回款率应计入销售人员的绩效考核指标。



不好意思,自己手工画了一个图,忽略我超期难看的字迹。
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Stay hungry  Stay  foolish!
沙发#
发布于:2013-03-16 15:31
板凳#
发布于:2013-09-13 11:43
cudfap.com 141a6.com谢谢哦,辛苦辛苦!7778nba.com 028nba.com 77778nba.com








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