计月末、月初工作实务¬
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：¬
一、增值税税额计算¬
（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。¬
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。-
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。¬
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。¬

B 银行账处理¬
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。¬
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。¬
4、公司账务章平时由出纳保管。¬
C报销审核¬
1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。¬
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。¬
3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。¬
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。¬
5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。¬
6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。¬
7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销¬¬

出纳工作¬
一、办理银行存款和现金领取。¬
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。¬
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。¬
四、负责报销差旅费的工作。¬
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。¬
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。¬
A现金收付¬
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。¬
2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。¬
3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。¬
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。¬
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。¬

7、提取城建税¬
借：主营业务税金及附加/其他业务支出¬
贷：应交税金——应交城建税¬
8、计提教育费附加¬
借：主营业务税金及附加¬
贷：其他应交款——教育费附加¬
9、印花税¬
借：管理费用/待摊费用¬
贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）¬
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几个很有用的分录：¬
1、现金长款¬
借：现金¬
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢¬
贷：营业外收入（注：无法查明原因）¬
2、现金短款¬
借：待处理财产损溢¬
贷：现金¬
借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）¬
——应收保险赔偿款¬
管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）¬
贷：待处理财产损溢¬
3、提取福利费¬
借：生产成本¬
营业费用¬
管理费用¬
贷：应付福利费¬
4、计提工会经费¬
借：管理费用——工会经费¬
贷：其他应付款——工会经费¬
5、计提职工教育经费¬
借：管理费用——职工教育费¬
贷：其他应付款——职工教育费¬
6、支付工资¬
借：应付工资¬
贷：现金¬
应交税金——应交个人所得税¬
其他应付款¬
其他应收款（代扣款项）¬

4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金¬
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本¬
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.¬
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。¬
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费¬
9、出纳日记账保存25年¬

三、报表问题：¬
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。-
细节补充：¬
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报¬
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）¬
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。